Fundacja rodzinna w przeciwieństwie do tradycyjnej fundacji nie ma nic wspólnego z działalnością charytatywną czy społeczną. Podstawowym celem Fundacji Rodzinnej jest zabezpieczenie i pomnażanie majątku fundatora. Fundacja Rodzinna może zostać utworzona przez jednego lub większą liczbę fundatorów i stanowi odrębny podmiot prawny (posiada osobowość prawną) – podobnie jak spółka z o.o. czy spółka akcyjna.

Fundacja Rodzinna została wprowadzona do polskiego porządku prawnego w 2023 roku i od razu zyskała popularność wśród osób, którym zależy na przemyślanym i rozsądnym gospodarowaniu zgromadzonym majątkiem. Dzieje się tak głównie z dwóch powodów:
Fundacja Rodzinna może być doskonałym wehikułem inwestycyjnym ze względów podatkowych.

Fundacja Rodzinna zabezpiecza majątek fundatora, w sposób którego próżno szukać pośród innych form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.

Szczególną uwagę na fundację rodzinną powinny zwrócić osoby inwestujące w nieruchomości. Dlaczego tak jest? Tego możesz dowiedzieć się z serii artykułów o Fundacji Rodzinnej, która została przygotowana dla klientów Marina Royale. W naszej serii przygotowaliśmy praktyczne informacje, dzięki którym dowiesz się jak funkcjonuje Fundacja Rodzinna, jakie korzyści niesie dla fundatora i jej beneficjentów oraz ocenisz, czy Fundacja Rodzinna może być atrakcyjnym sposobem inwestowania w nieruchomości.

Jak założyć Fundację Rodzinną?

Założenie Fundacji Rodzinnej nie jest procesem skomplikowanym – musisz udać się do notariusza i powołać Fundację Rodzinną, wyposażając ją w fundusz założycielski, którego wartość nie może być mniejsza niż 100 000 zł. Przykładowo, funduszem założycielskim może być:

• Gotówka
• Nieruchomość
• Akcje
• Udziały w spółce z o.o.

Ze względów praktycznych, zawsze polecamy jednak pokryć fundusz założycielski gotówką. Może mieć to znaczenie na dalszych etapach funkcjonowania Fundacji Rodzinnej. Z pewnością najtrudniejszym elementem związanym z Fundacją Rodzinną jest prawidłowe zaplanowanie przyszłej struktury jak i odpowiednia redakcja jej statutu, aby możliwie najlepiej zapewnić bezpieczeństwo fundatorowi i beneficjentom Fundacji Rodzinnej.

Co istotne, wniesienie majątku do Fundacji Rodzinnej, czy to przy jej ustanowieniu czy na późniejszym etapie działalności, nie powoduje konieczności zapłaty jakiegokolwiek podatku, w tym podatku od czynności cywilnoprawnych. Jedyny koszt, to wynagrodzenie notariusza, który jest niezbędny w niektórych przypadkach – np. przy wniesieniu nieruchomości do Fundacji Rodzinnej czy też przeniesienie udziałów w spółce z o.o.

Korzyści podatkowe

Na czym zatem polega przewaga Fundacji Rodzinnej nad innymi formami inwestowania? Fundacja Rodzinna będąc osobą prawna podlega opodatkowaniu CIT, jednakże jest z tego podatku całkowicie zwolniona. Oznacza to, że jakikolwiek przychód uzyskany przez Fundację Rodzinną, która prowadzi działalność zgodnie z przepisami ustawy, jest zwolniony z opodatkowania.

Przykładowo można wskazać przychód z tytułu najmu nieruchomości – jeżeli Fundacja Rodzinna jest właścicielem ekskluzywnego apartamentu – np. w inwestycji Marina Royale – Fundacja ta nie zapłaci żadnego podatku od wynajmu takiego apartamentu. Co więcej, jeżeli w przyszłości Fundacja Rodzinna postanowi sprzedać apartament, to również od takiej sprzedaży, niezależnie od wzrostu wartości nieruchomości, podatek nie zostanie naliczony.

Jednakże dla zachowania pełnej przejrzystości opodatkowania Fundacji Rodzinnej, musimy wskazać, że Fundacja Rodzinna w pewnych sytuacjach może zapłacić podatek. Tymi sytuacjami są:

• Przekroczenie przez Fundację Rodzinną dozwolonych ram prowadzenia działalności
• Wypłata środków na rzecz beneficjentów Fundacji Rodzinnej.

Kwestia problematyki prowadzenia działalności przez Fundację Rodzinną będzie tematem kolejnych artykułów. W tym momencie warto natomiast opisać sposób opodatkowania wypłat na rzecz beneficjentów.

Opodatkowanie wypłat na rzecz beneficjentów

Każda wypłata środków przez Fundację Rodzinną na rzecz beneficjentów rodzi obowiązek zapłaty CIT przez Fundację w wysokości 15% kwoty wypłaty. Jeżeli beneficjent jest członkiem najbliższej rodziny fundatora (np.: małżonek, rodzice, dzieci, rodzeństwo) będzie to jedyny podatek do zapłaty. Możemy zatem łatwo policzyć, że przy rozsądnym gospodarowaniu majątkiem Fundacji Rodzinnej, środki finansowe uzyskiwane przez Fundację mogą być cały czas w obrocie, generując kolejne nadwyżki finansowe, pozwalając sukcesywnie powiększać majątek Fundacji, bez jakichkolwiek obciążeń finansowych.

W kolejnych artykułach przedstawimy na konkretnych przykładach apartamentów w inwestycji Marina Royale wyliczenia zysku, jaki można osiągnąć wykorzystując Fundację Rodzinną do inwestycji w nieruchomości.

Specjalnie dla naszych klientów oraz osób zainteresowanych zakupem apartamentu Marina Royale przygotowaliśmy możliwość spotkania z Mecenasem Maciejem Puchalskim. Pierwsza konsultacja  jest całkowicie bezpłatna.

To doskonała okazja, aby zadać pytania dotyczące fundacji rodzinnej i inwestycji w nieruchomości, a także uzyskać wstępną ocenę prawną i podatkową swoich planów – bez żadnych zobowiązań. Zapraszamy do kontaktu.

Maciej Puchalski
Radca prawny | Doradca podatkowy
+48 691 449 091
 mpuchalski@legalops.pl
www.legalops.pl